Страховые взносы на усн. Что сдавать ИП

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2019

В 2019 году ИП на УСН уплачивают 36 238 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 29 354 рублей. На медицинское страхование перечисляется 6 884 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Но не более 205 748 рублей — такой взнос придется доплатить если годовой доход превысит 20,5 млн рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2019 года:

ПФР — 1 150 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
ФСС — 865 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
Лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, взносы надо платить всегда.

До 2019 года у некоторых ИП и ООО на упрощенке, попадающих под льготу (например, ведущим деятельность в сфере образования, здравоохранения), была возможность делать взносы в ПФР по сниженному тарифу — в размере 20% от зарплаты сотрудника. С этого года таких льгот больше нет. Начислять и платить взносы по пониженным тарифам продолжат только НКО на УСН с признаками социального ориентирования и благотворительные предприятия на УСН — они платят только 20% в ПФР.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2019 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2019 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% и ЕНВД страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Время перемен - так можно охарактеризовать наступивший период: чиновники решили облегчить работу контрольным органам и предпринимателям, и на УСН отчетность в ПФР в 2018 году подверглась серьезным изменениям. Теперь часть документов, которые прежде нужно было относить в фонды, следует сдавать в налоговую службу. Появились новые бланки и новое название для существующих сборов. Есть и другие изменения. Рассмотрим их более подробно.

Что изменилось в 2018 году?

В 2018 какие отчеты УСН в ПФР нужно сдавать? И нужно ли вообще что-то, ведь все перешло в руки налоговых служб? Этот и другие вопросы волнуют бухгалтеров всей страны. Главная новость для них заключается в том, что изменился администратор для всех страховых взносов. Ряд бланков был отменен, вместо них теперь единая форма, она состоит из 24 листов.

Новый отчет в ПФР для УСН 2018 года включает в себя всего три раздела. Но каждый из них представляет достаточно внушительный объем данных. Так, у первого раздела имеется десять приложений. Он нужен, чтобы выполнить подсчет по взносам и продемонстрировать все средства, которые следует уплатить. Второй раздел нужно заполнять только для крестьянских хозяйств. В третьем приводятся сведения по работникам.

Для ИП отчетность УСН в ПФР 2018 г. не отличается от того, что используется фирмами. Если есть трудящиеся, нужно заполнять те же бланки и в том же объеме. Сдана форма должна быть до 30 числа месяца, который наступает по окончанию квартала.

Для ИП, АО и ООО отчетность УСН в ПФР 2018 года включает также персонифицированный учет о стаже работников. В прошлом эти данные были включены в форму РСВ-1, но теперь, когда она отменена, для учета стажа работников будет применяться другой бланк.

Что сдавать ИП?

Как только ИП регистрируется, он автоматически встает на учет и в Пенсионном фонде, даже при отсутствии сотрудников. Но для того чтобы платить взносы за себя, никакой в ПФР сдачи отчетности при УСН 2018 года не требуется. Сдавать что-то придется, только если есть сотрудники. В этом случае предприниматель регистрируется еще и в качестве плательщика страховых взносов за работников.

Но для ПФР ИП отчет УСН 2018 г. не сдает, теперь эти сведения нужно предоставлять в налоговую. В Пенсионный фонд же остается отправить итоговый бланк за 2018 год (РСВ-1). Это последний раз, когда нужно сдать форму, т.к. в дальнейшем она отменяется.

В отличие от предприятий ИП может сдавать все формы как на бумаге, так и через интернет. Это зависит исключительно от собственных соображений бизнесмена. Все же рекомендуется сдавать на УСНО отчетность в ПФР в 2018 г. в электронном формате.

Если сотрудников более 25, то правила ужесточаются: бумажный носитель больше не принимается. На схеме УСН доходы отчетность ПФР 2018 года для такого предприятия должна быть предоставлена в цифровом виде, заверенная ЭЦП.

Ежемесячные бланки в 2018 году

Начиная с 2018, для ИП, АО и ООО отчеты УСН ПФР 2018 года стали включать в себя еще один документ: ежемесячную форму СЗВ-М. Это небольшой бланк, который должен быть отправлен по месту назначения не позднее 15 числа. Формируется он каждый месяц.

Сроки отчета УСН в ПФР 2018 года одинаковые для всех. Сдают его тоже все, кто имеет работников. Если люди вышли в декрет или находятся в отпуске, их необходимо включать. Основное условие их присутствия в документе - наличие трудового договора. Получается, что если фирма не ведет деятельность, но сотрудников не увольняет, нужно продолжать вести по ним документацию. Работники, с которыми трудовой договор был расторгнут в середине месяца, все же должны присутствовать в форме за этот период.

Состав для УСН доходы отчета ПФР 2018 года СЗВ-М:

учитываемый период;

вид бланка;

данные о страхователе;

информация о лицах, включенных в страховую ведомость.

Для УСН скачать бланки отчетности ПФР 2018 года можно на сайте этой структуры.

Сроки сдачи этой формы регулируются достаточно жестко. Чем больше компания, тем существеннее ее расходы, если что-то сдано неверно. Так, если страхователь не успеет или забудет вовремя предоставить на УСН отчет ПФР 2 квартала 2018 года, то взимается штраф 500 рублей за каждого сотрудника. При недостоверных или неполных данных - сумма аналогичная. Ограничений по сумме штрафа нет, поэтому если на предприятии трудится много сотрудников, то размер выплаты может быть очень существенным.

Нулевая отчетность для Пенсионного фонда

Если в штате нет сотрудников или по ним не проходят начисления, обычно должна присутствовать документация с пустыми строками. На УСН нулевая отчетность в ПФР 2018 года регулируется следующими правилами:

форма СЗВ-М предоставляется, если имеются застрахованные лица. Если таковых лиц нет, то нулевой бланк сдавать не требуется. Форма не содержит числовых данных, поэтому она не может быть нулевой по своей сути. При наличии работников, даже если нет начислений, форма подается и не считается нулевой.

ИП на УСН нулевой отчет в ПФР 2018 года не сдает ни в каком виде, если работает без сотрудников.

РСВ-1 - отмененная форма, но в 2018 году один раз ее сдать все же придется. Это итоговый документ за предыдущий 2018 год. На сайте ПФР бланки нулевой отчетности 2018 года, последние по тому формату, присутствуют. В состав их входит титульный лист, а также разделы 1, 2.1, 2.5 и 6. Именно этот бланк применяется, если сотрудники есть, а начислений нет. Это допустимо при выходе человека в отпуск без содержания. Правило действует для всех, включая ИП (сдавать нужно для сотрудников). Пустые строчки нужно зачеркнуть.

Дополнительный бланк ДСВ-3 в 2018 году

Закон РФ предполагает возможность увеличения пенсии сотрудников путем уплаты дополнительных взносов. Работник делать это может как самостоятельно, так и через бухгалтерию работодателя. Во втором случае для ПФР отчетность ООО УСН доходы 2018 года будет включать в себя и этот бланк. Использовать такую возможность могут фирмы с любым типом налогообложения.

Чтобы включить в 1 квартал УСН отчет ПФР 2018 года такого образца, требуется получить заявку от людей, заключивших трудовой договор плательщиком. Она пишется по форме ДСВ-1.

Для ПФР отчетность УСН 3 квартала 2018 года и других кварталов по этой форме сдается до 20 числа.

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2019

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@):

Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам 2019: нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2019 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2018 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам: нулевой

Как правильно подать уточненный РСВ, организации на УСН?

ООО находится на УСН. Произошла ошибка в РСВ за 1 кв.20017 г. Как правильно исправить?

Вопрос. ООО находится на УСН, является плательщиком ЕНВД по ОКВЭД 45.20, исчисляет страховые взносы по пониженному тарифу (ПФР-20%, ФСС, ФОМС -0%). В январе-феврале деятельность не велась, зарплата не начислялась, числился 1 сотрудник. В марте численность 5 чел., деятельность велась зарплата и страх.взносы начислялись. За 1 квартал 2017г. в РСВ было указано в стр.010, 020 численность за янв -1, фев.-1, март-5, сумма выплат по стр.030 янв-0, фев.-0, март 19500; исчислено взносов стр. 060 0; 0; 3900. подраздел 1.2; приложение 2 численность указана так же как в подр.1.1., но сумма выплат ошибочно отражена, как не подлежащая обложению страх.взносами. В разделе 3 по строкам 160,170,180 признак застрахованного лица по всем сотрудникам указаны:1. По одному из сотрудников (номер 4) ошибка в фамилии. Как правильно заполнить раздел 1? Являются ли сотрудники застрахованными по всем трем видам страхования ПФР, ОМС, ФСС если используется пониженный тариф? В уточненном РСВ на титульном листе номер корректировки 1, в разделе 3 у каждого сотрудника номер корректировки тоже 1. Как правильно отразить исправление по сотруднику номер 4 (номер корректировки, номер по порядку)?

Ответ. 1.В строке 001 приложения 1 укажите код «08». Бухгалтер правильно заполнил подраздел 1.1. В подразделе 1.2 заполните в общем порядке строки 010-050. Так как тариф взносов ФОМС равен 0%. Значение строки 060 подраздела 1.2 будет нулевым. Аналогично заполните приложение 2. В подразделе 3.1 у сотрудников в строках 160-180 указывайте «1». В строке 200 указывайте код «ПНЭД».

2.Да, являются. Несмотря на то, что страхователь не платит взносы на медицинское и социальное страхование, сотрудники являются застрахованными лицами.

3.Исходя из порядка заполнения расчета, в уточненном ЕРСВ нужно заполните все разделы из первоначального расчета с учетом корректировок. В раздел 3 нужно включать только тех сотрудников, по которому вносятся изменения (пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Однако на практике программа инспекции не настроена на принятие утончённых расчетов в том порядке, который предусмотрен. Уточненный расчет не может пройти контрольное соотношение показателей в программе. На местах инспекторы советуют, включать в уточненный ЕРСВ разделы 3 по всем сотрудникам. В строке 001 раздела 3 по всем сотрудникам указывайте номер корректировки «1», в подраздел 3.2 перенесите данные с первоначального расчета. По сотруднику с неправильными персональными данными заполните два раздела 3. В первом разделе 3 продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный персональные данные сотрудника, в строках 160-180 укажите «2», в строках 190—300 проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Во второй разделе 3 заполните персональные данные, только без ошибок, в строках 160-180 укажите «1». В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--», при этом в строке 040 присваивайте другой номер. Два раздела 3 с одинаковыми номерами в строке 040 не проходят. При проверке программа укажет на предупреждение, что количество разделов 3 будет на один больше чем количество, указанное в строке 010 подраздела 1.1. Программа инспекции загрузит расчет с таким предупреждением.

Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

Ситуация: нужно ли в расчете по страховым взносам заполнять приложения 2, 3, 4 к разделу 1, если организация на упрощенке применяет пониженный тариф и взносы на соцстрахование не платит (нулевой тариф)?

Да, нужно.

Хоть взносы на обязательное социальное страхование вы не платите, ваши сотрудники - застрахованные лица. Поэтому приложения , , к разделу 1 в расчете по страховым взносам в ИФНС заполните в общем порядке. При этом в строке 060 приложения 2 к разделу 1 «Исчислено страховых взносов» укажите нули. Если ваша организация работает в регионе с пилотным проектом, учитывайте особенности заполнения разделов 2, 3 и 4 .

ФНС научила уточнять расчеты по взносам.

ФНС рассказала, как работодателям исправлять ошибки в разделе 3 расчета по взносам (письмо от 28.06.2017 № БС-4-11/12446). Порядок зависит от того, какую ошибку вы допустили — неверно записали персональные данные работников или неправильно посчитали взносы. Кроме того, по-разному уточняйте отчетность, если вы включили в расчет лишнего работника или кого-то забыли (см. табл.).

Таблица. Как исправлять раздел 3 расчета по взносам.

Где ошиблись работодатели	Как заполнить уточненный расчет
Неверно указали СНИЛС в строке 070 раздела 3, при этом инспекция приняла расчет (выслала уведомление об уточнении)	Заполните два новых раздела 3. Первый раздел 3. Продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный СНИЛС и другие личные данные сотрудника. А в строках 190—300, где вы отражаете выплаты и взносы, во всех ячейках проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Второй раздел 3. Заполните в подразделе 3.1 по тому же работнику персональные данные, только без ошибок. В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--»
Забыли сдать на работника раздел 3	Заполните на забытого работника раздел 3, в строке 010 поставьте номер корректировки «0--». Если начислили работнику выплаты и взносы, то добавьте эти суммы в раздел 1 расчета, где вы отражаете доходы по всем сотрудникам. Если выплат не было, то в разделе 1 выплаты не меняйте. Пересчитайте также число застрахованных в разделе 1, добавьте к этой цифре забытого работника
По ошибке сдали на работника раздел 3. Например, включили в расчет сотрудника, который уже уволился	В уточненный расчет включите раздел 3 с данными по лишнему физлицу, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». В подразделе 3.1 заполните персональные сведения, в строках 160—180 поставьте признак застрахованного 2, в строках 190—300 подраздела 3.2 укажите 0. В разделе 1 пересчитайте число застрахованных, уменьшите цифру на лишнего человека. Если вы по ошибке начислили выплаты и взносы, то уменьшите показатели в разделе 1
Неверно посчитали взносы. Например, начислили взносы на необлагаемые выплаты	Заполните в уточненном расчете раздел 3 с правильными цифрами, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Если изменились выплаты и взносы в разделе 1, пересчитайте в нем показатели

Распространены вопросы: надо ли включать в форму РСВ-1 «пустые» разделы (например, по дополнительному тарифу, если он не применяется) и что ставить в незаполненных клетках: прочерк, нули или так и оставлять пустыми?

1) Насчет пустых разделов – обычно не включают, но если оставите их, то ошибки всё равно не будет.

2) Насчет прочерков и нулей – тоже самое, ни разу к прочеркам и нулям, проставленным либо нет, инспекторы ПФР не придирались при сдаче Расчёта.

По сравнению с заполнением регистрационных форм при смене гендиректора или добавлению участника в состав ООО, где придираются к каждой букве или цифре или шрифту написания (так как точные требования четко прописаны в законодательстве), здесь в Расчётах в ФСС и ПФР инспекторы лишь требуют, чтобы были верными числа – остатки с прошлых периодов, начисления страховых взносов, уплата должна соответствовать данным ПФР и ФСС.

Ситуация для примера

ООО «СтройСервис» применяет упрощенную систему налогообложения (доходы) и начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по основному тарифу 22 процента и 5,1 процента соответственно.

По состоянию на 1 января 2018 года организация имела задолженность перед ПФР по взносам на обязательное пенсионное страхование и перед ФОМС на обязательное медицинское страхование за декабрь 2017 года в размере соответственно 10 701,51 руб. и 2 369,8 руб.

За I квартал 2018 года выплаты сотрудникам составили 180 900,00 руб., в том числе: за январь – 60 300,00 руб.; за февраль – 60 300,00 руб.; за март – 60 300,00 руб.

За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ПФР взносы обязательное пенсионное страхование в следующих размерах: в январе – 10 701,51 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).

Взносы за март 2018 года в сумме 13 266,00 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).

За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ФОМС взносы на обязательное медицинское страхование в следующих размерах: в январе – 2 369,80 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).

Взносы за март 2018 года в сумме 3 075,30 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).